導讀：這是一篇完整優秀的關于企業層面論文范文，共有2500字符，題目是關于“內部控制中企業層面的內部控制”的。并對其控制風險和控制措施進行分析，試探討采用合理的控制措施來促進內部控制體系的健康發展。

作者：王開強

摘要：本文從內部控制中的企業層面內部控制的基本理論入手，分別分析了企業層面內部控制的重要意義，并對其控制風險和控制措施進行分析，試探討采用合理的控制措施來促進內部控制體系的健康發展。

關鍵詞：內部控制;企業層面;內部控制建設;控制措施

一、企業層面內部控制的重要意義

企業的內部控制主要包括企業層面的內部控制和業務層面的內部控制，長期以來，我國企業的內控建設都比較重視業務層面的內部控制，而輕視企業層面的內部控制，這種狀況其實是不利于企業發展的。

而這種厚此薄彼的狀況又有具體的影響表現，比如說某一個企業的業務工作開展的比較好，而且控制流程也比較完善，整體機制的運行都是處于優化狀態中，但是相對來說企業層面控制的建設卻十分薄弱，控制流程不完善，存在嚴重的缺陷和漏洞，對于企業的整體內控建設都有著不利的影響。

比如說，一個企業的企業層面內部控制不到位，行使企業決策權的董事會就很難約束到負責企業生產的經理層，決策者與管理者互相抗衡，這對于企業的良性發展很顯然是不利的。從某個角度來看，企業層面的內控建設能夠直接影響到業務層面的內控建設，因此企業的內控建設應該首先考慮到企業層面的內控建設。

二、企業層面內部控制中的風險控制

(一)組織架構的風險控制

企業組織架構的內控建設主要是為了建立穩定的內部組織架構，以確保企業戰略目標的有效實現。企業組織架構的主要風險表現在以下幾點：

①不合理的組織架構可能會造成企業部門的職能出現重合混淆狀況，導致各部門互相推諉，不能追究具體責任，最終影響到業務的正常開展，不利于企業正常經營。

②企業的組織架構設計如果沒有得到貫徹落實，就不能發揮他的有效作用，不利于企業的科學決策，嚴重的話，可能會讓企業走向經營失敗的道路。

③在組織架構的建設過程中，有些員工可能會趁機發展小團體，排擠其他員工，造成企業內部人員的嚴重隔閡，不利于業務工作的良好開展。

風險控制措施：完善組織架構的內控建設，其中包括企業組織架構的管理規范與制度標準、董事會議事規則、監事會議事規則等。

(二) 發展戰略的風險控制

發展戰略指的是企業對當前和未來的發展狀況做出的預測、分析，以此制定的適合企業長遠發展的戰略性目標。發展戰略的內部控制，就是對風險進行控制來實現的，發展戰略的主要風險為以下幾個方面：

①發展戰略的制定要綜合考慮企業自身的實際狀況，以長遠的經濟效益和社會效益為判斷依據，假如制定不合理，就容易導致經營失敗。

②企業的發展戰略假如模糊不清，就可能給員工造成困惑，失去工作方向和動力，最終陷入盲目發展的境遇之中。

③假如企業的發展戰略頻繁變動，沒有一個確定的基準點，不能給予明確的指導，就會導致員工人心不穩，導致企業經營陷入困境。

風險控制措施：

①召開員工大會，積極展開決議，制定戰略目標，并由董事會參與審批。

②制定好戰略目標后，企業的年度計劃要嚴格按照它來制定，并要求員工全力為戰略目標而奮斗。

③戰略目標不應該隨意更改，因此在制定之前要嚴格謹慎，制定確認之后，也要嚴格遵守，假如必須要加以調整，就應該按照嚴格的程序來審核，并且必須要經過董事會的審批才能執行調整。

(三)人力資源的風險控制

人力資源管理是企業管理的核心部分，人力資源的內控建設也關系到企業業務工作的開展，和其他內控制度的建設一樣，人力資源內控也是通過風險管控的強化來實現的。

人力資源控制的風險有以下幾點：

①人力資源管理制度不完善，結構不合理，不利于企業制定合理的發展規劃。

②人才管理機制不完善，不能對員工失職不當行為有效管控，尤其是對一些核心位置的人員不能有效約束，造成企業員工的工作效率受到影響，人才嚴重流失。

③企業員工的就崗離職制度存在缺陷，容易引發企業與員工之間的勞務糾紛，不利于企業良好形象的塑造，給企業的發展帶來惡劣的影響。

風險控制措施：針對上述風險，企業應該建立相應的內部控制制度，包括規范的員工招聘、培訓、考核、薪資發放以及離職的制度建設，將一系列制度以企業規章的形式明確下來，要求大家按照規章來執行，減少不必要的糾紛。

(四) 企業社會責任控制中的風險控制

企業在發展過程中，如果不考慮自己的社會責任，就可能會做出一些不利于社會和諧發展的事情，最終帶來安全隱患，具體的企業社會風險包括這幾個方面：

①經營過程中不遵照安全生產制度嚴格執行，導致不必要的安全事故屢屢發生，危及到企業的財產和員工的人身安全，造成不良的社會影響。

②對于不合格的產品沒有良好的售后服務，既嚴重影響到消費者的權益，也不利于自身形象的塑造，損人不利己。

③企業制度不合理，損害了員工的正當權益，嚴重挫傷員工的工作積極性，甚至引發一系列法律糾紛，影響企業的正常運行。

風險控制措施：

①建立健全安全生產管理體系，并安排專門的監管部門，嚴格要求員工按照規范制度來操作，另外，還要建立一套完整規范的權責統一制度，將責任事故具體追究到個人，有效督促員工的規范操作。

②重視員工安全操作的意識培訓工作，并注重企業運營中的節能環保問題，盡量采取節能環保技術，實現經濟效益與環境效益的雙豐收。

③提高產品服務的質量，對于劣質產品要及時召回，并公開致歉。

④建立合理的規章制度，保護員工的合法權益，促進員工工作的積極性，以吸引更多的人才。

⑤完善企業社會責任內控制度的建設，包括安全生產制度、售后服務制度、節能減排實施制度、員工權益保障制度等。

三、結語

企業通過企業層面的內部控制，針對企業發展可能遇到的各種風險，制定有效的風險控制措施，完善相關管理機制，能夠從整體上促進企業內部控制建設，促進企業向更好的方向發展。

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